En tant que dirigeant d’entreprise, vous souhaitez non seulement préparer votre avenir, mais aussi optimiser vos revenus actuels de manière fiscalement avantageuse. Dans le cadre du deuxième pilier de pension – la pension complémentaire en plus de la pension légale – deux formules sont très prisées : la Pension Libre Complémentaire pour Indépendants (PLCI) et l’Engagement Individuel de Pension (EIP). Ces deux systèmes offrent des avantages fiscaux, mais présentent quelques différences. Comment choisir la solution la plus adaptée à votre situation ? Voici un aperçu clair.
Publié le 04/06/2025.
| PLCI | EIP | |
|---|---|---|
| À qui s’adresse cette solution ? | Indépendants avec ou sans société | Dirigeant salarié (c'est-à-dire avec une rémunération mensuelle régulière) |
| Qui souscrit et paie la prime ? | C'est vous, en tant que personne physique, qui souscrivez la prime. Le paiement peut être effectué par vous-même ou par votre entreprise. | Les deux se font via la société. |
| Avantage fiscal1 |
| 20% tot 25%, afhankelijk van het tarief van de vennootschapsbelasting. |
| Prime annuelle maximale (2025)¹ | La prime équivaut à 8,17 % de vos revenus professionnels nets revalorisés des 3 dernières années. Avec un maximum de 4.000,44 €. | Montant déterminé selon la règle des 80 %. Cette règle stipule que la somme de votre pension légale et complémentaire ne peut dépasser 80 % de votre dernier salaire annuel brut en tant que chef d'entreprise. En général, la prime peut être plus élevée que pour la PLCI. |
| Taxe sur la prime1 | Non | Oui, 4.4% |
| Taxation finale1 | Cotisation INAMI (3,55 %) et cotisation de solidarité (0 à 2 %). Taxation finale sur base d’une rente fictive. | Contribution à l'INAMI (3,55 %) et contribution de solidarité (0-2 %). L'impôt final est de 10 à 20 %. |
| Peut-on rattraper les années sans constitution de pension complémentaire ? (= Backservice) | Non | Oui |
| Solutions proposées par Fédérale Assurance | Vita Flex PCLI (Branche 21)2 | F-Manager VIP.2 (Branche 21)2 |
Vous avez une société et vous êtes également indépendant à titre principal ? Alors vous pouvez cumuler une PLCI et une EIP. Cela vous permet de maximiser à la fois votre capital-pension et vos avantages fiscaux.
Vous débutez tout juste ? Alors la PLCI est souvent la meilleure première étape pour vous constituer une pension complémentaire. Elle combine un avantage fiscal élevé avec une réduction des cotisations sociales, sans taxe sur la prime. De plus, le capital est imposé via un système de rente fictive, ce qui est particulièrement avantageux si vos revenus de pension sont faibles.
Vous souhaitez épargner un maximum ? Alors, en plus d’une PLCI et d’une EIP, vous pouvez aussi envisager l’épargne-pension et/ou l’épargne à long terme en tant que particulier.
Mieux vaut commencer tôt à épargner pour votre pension complémentaire
Une pension complémentaire – que ce soit via une PLCI et/ou une EIP – est une solution sur mesure qui dépend de nombreux facteurs. Nos conseillers se tiennent à votre disposition pour déterminer avec vous la solution la mieux adaptée à votre situation et à votre entreprise.
¹ Montants indexés annuellement – données pour l’exercice d’imposition 2025. Pour plus d’infos : https://fin.belgium.be/fr. Le traitement fiscal dépend également de la situation personnelle du client et peut être modifié ultérieurement.
² Toute décision de souscription à une assurance-vie doit être fondée sur un examen approfondi de la fiche d’information financière et des conditions générales. Vous les trouverez ici :
Tel: 02 509 04 11
Lu - Ven : de 9h à 17h
Tel: 0800 14 200
Lu - Ven : de 9h à 17h
Fédérale Assurance met tout en œuvre pour garantir votre protection en tant que consommateur et se conformer aux prescrits légaux en matière de protection de votre vie privée, d’utilisation de vos données et de préservation de leur confidentialité.
La compagnie prend par ailleurs toutes les mesures nécessaires pour éviter, prévenir et gérer les conflits d’intérêts et servir au mieux les intérêts des clients. Elle se base aussi sur des critères objectifs pour décider de l’acceptation d’un risque, de la tarification et de l’étendue des garanties. Vous pouvez consulter ces critères de segmentation.
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