In het regeerakkoord van de nieuwe federale regering-De Wever, werden enkele wijzigingen aangekondigd in de regelgeving rond het aanvullend pensioen voor zelfstandigen. Deze maatregelen moeten uiteraard nog finaal uitgewerkt worden, maar zouden, onder andere, impact hebben op het Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ) en de Individuele Pensioentoezegging (IPT). In dit artikel lichten we toe welke wijzigingen er momenteel op tafel liggen en wat deze voor jou zouden kunnen betekenen.  

Vrij Aanvullend Pensioen voor Zelfstandigen (VAPZ)** 

1. Hogere bijdrage vanaf 2026 

De maximale bijdrage voor het klassieke VAPZ zou stijgen van 8,17% naar 8,5%* van het netto belastbaar inkomen van drie jaar voordien. Dit betekent dat zelfstandigen iets meer kunnen sparen voor hun aanvullend pensioen met fiscale voordelen. 

2. VAPZ voor zelfstandigen in bijberoep vanaf 2026 

Tot nu konden niet alle zelfstandigen in bijberoep gebruik maken van een VAPZ voor hun pensioen. In het nieuwe regeerakkoord ligt er een hervorming op tafel waarbij men streeft naar een meer gelijke behandeling met tussen zelfstandigen in hoofdberoep en bijberoep.   

3. Betere bescherming voor zelfstandige moeders 

Vanaf 2026 worden vrouwelijke zelfstandigen na hun bevalling gedurende twee kwartalen vrijgesteld van sociale bijdragen, in plaats van één kwartaal nu. Bovendien zal deze vrijstelling niet langer de fiscale aftrekbaarheid van hun VAPZ-bijdragen verhinderen, zodat ze hun aanvullend pensioen zonder onderbreking kunnen blijven opbouwen. 

Individuele Pensioentoezegging (IPT)** 

1. Hervorming van de 80%-regel* 

De 80%-regel, die bepaalt hoeveel een zelfstandige bedrijfsleider fiscaal vriendelijk kan sparen in een IPT, wordt aangepast. De 80% zal geactualiseerd worden waarbij de paramaters meer rekening houden met de effectief gepresteerde loopbaan en niet langer op schattingen. Dit maakt de regeling duidelijker en transparanter. 

2. Minimumbezoldiging bedrijfsleiders*  

Het minimumloon van € 45.000 om te genieten van een verlaagd tarief in de vennootschapsbelasting wordt opgetrokken naar € 50.000 en zal voortaan geïndexeerd worden. Deze verhoging van inkomen betekent ook een verruiming van de mogelijkheden om aan fiscale pensioenopbouw te doen.  

3. Striktere voorwaarden voor voorschotten 

Het wordt niet langer toegelaten om een voorschot op te nemen uit een IPT om vastgoed te financieren, tenzij het gaat om de enige eigen woning. 

Andere relevante wijzigingen 

• Hogere solidariteitsbijdrage: Voor aanvullende pensioenkapitalen boven de € 150.000 wordt de solidariteitsbijdrage verhoogd. Dit heeft impact op zelfstandigen die grotere kapitalen opbouwen binnen hun tweede pijler. 

• Liquidatiereserve: De wachttermijn voor uitkering van een liquidatiereserve wordt verlaagd van 5 naar 3 jaar, maar de roerende voorheffing stijgt van 5% naar 6,5% voor nieuw aangelegde reserves vanaf 2026. 

• Onderzoek naar uitbetaling rente: De regering zal onderzoeken hoe kan worden vermeden dat het aanvullend pensioen dat in de vorm van een rente wordt opgenomen, fiscaal nadelig is. 

Wat betekent dit voor jou als zelfstandige? 

Deze hervormingen zouden het voor zelfstandigen eenvoudiger makenmeer stimuleren om een aanvullend pensioen op te bouwen en brengen meer transparantie. Anderzijds wordt er wel een beperkte verhoogde solidariteit voorgesteld voor hogere kapitalen. Wil je weten hoe je jouw pensioenstrategie hierop kan afstemmen? Contacteer ons voor een persoonlijk advies. 

* De fiscale behandeling hangt af van de individuele situatie van de klant en kan in de toekomst wijzigen. 

** Iedere beslissing tot intekening moet gebaseerd zijn op een uitgebreid onderzoek van de Financiële Info Fiche en de Algemene Voorwaarden. Je vindt een link naar deze documenten hieronder: 

• VAPZ 

• IPT